Renda.
31. Ganhos e perdas cambiais.
Regras abrangentes relativas ao tratamento tributário de ganhos e perdas em transações cambiais foram introduzidas em nossa lei tributária. Embora extremamente complexo, existe agora uma certeza muito maior quanto à dedutibilidade e à taxabilidade de ganhos e perdas realizados e não realizados. Em um breve resumo, a posição é a seguinte:
Como os ganhos e as perdas representam efetivamente os encargos financeiros, todos eles são tributáveis ou dedutíveis, seja de natureza capital ou não, e sejam realizados ou não. Isto aplica-se a todos os anos de avaliação que terminam em ou após 1 de Janeiro de 1994.
Apenas como transição, as diferenças de câmbio decorrentes de empréstimos, adiantamentos ou dívidas devidos a qualquer contribuinte (em oposição aos valores devidos pelos contribuintes) e que existiram no último dia do exercício de 1993 e que são de natureza capitalista não seja tributável ou dedutível (como no passado). Além disso, as diferenças de câmbio não realizadas nessa data (exceto os valores de capital devido aos contribuintes - ver acima) serão levadas em conta para fins fiscais até 50% no ano fiscal de 1994 e 50% no ano fiscal de 1995 ( exceto se tudo realizado no ano fiscal de 1994, caso em que não haverá propagação para 1995).
As diferenças de câmbio (ou seja, ganhos ou perdas em operações de câmbio) obviamente só serão tributáveis / dedutíveis quando a diferença de câmbio decorre de uma transação firmada pelo contribuinte ou por uma pessoa ligada a ele no decorrer do exercício de uma negociação por ele na República. Se os ativos forem adquiridos, mas ainda não utilizados, a diferença de câmbio só será contabilizada quando o recurso for levado a uso para fins comerciais.
Os itens de troca a que se aplicam as novas regras são aqueles em relação a -
Montantes em moeda estrangeira devidos por ou a um contribuinte em relação a um empréstimo, adiantamento ou dívida.
Montantes em moeda estrangeira devidos por ou a um contribuinte em relação a um contrato de câmbio a termo.
Montantes em moeda estrangeira decorrentes da retenção ou redação de contratos de opção em moeda estrangeira.
Todas as transações cambiais devem, para fins de registro, ser convertidas em rands na taxa de câmbio que determina a "data da transação", ou seja, o dia em que o fluxo de caixa (no caso de empréstimos ou adiantamentos) ou o dia em que a dívida, contrato de câmbio ou A opção de moeda estrangeira foi incorrida / adquirida / celebrada.
Todas as variações nas taxas de câmbio após essa data originam diferenças cambiais.
Quando o item de troca foi realizado, o ganho ou perda é determinado como a diferença nas Rands decorrentes da flutuação da taxa de câmbio entre "a data da transação" e a data de realização. Se o fim de um ano financeiro (ou mais de um) intervir, o item de troca deve ser traduzido (ou seja, valorizado em Rands) em cada data de encerramento do ano (até realizado) com base na taxa de câmbio "spot" naquela data. As diferenças devem ser contabilizadas anualmente como ganhos tributáveis ou perdas dedutíveis.
O custo das ações negociadas importadas ou dos ativos fixos ou o preço de venda de bens ou serviços em moeda estrangeira deve ser determinado pela tradução do valor em moeda estrangeira à taxa de câmbio na data de transação acima mencionada. As variações subsequentes na taxa de câmbio antes da liquidação não afetam o custo do estoque ou imobilizado e o custo não deve ser ajustado. As diferenças cambiais devem ser tratadas como ganhos ou perdas cambiais.
Se a transação for coberta por um contrato de câmbio a termo, esse contrato deve ser tratado como um item de troca separado e registrado separadamente da transação subjacente. No entanto, na prática, a transação subjacente será simplesmente registrada à taxa de câmbio aplicável ao contrato de câmbio a termo e o prêmio será baixado como parte da despesa ou tratado como parte da receita. Este último tratamento, portanto, é especificamente tolerado quando um contrato de troca a prazo relacionado ou correspondente foi celebrado para proteger o empréstimo, adiantamento ou dívida e essa taxa a prazo foi usada para fins contábeis.
Um artigo mais detalhado sobre este assunto será incluído no primeiro envio da documentação do Serviço de Atualização Fiscal. A Inland Revenue está preparando uma nota de prática longa nesta seção, que inclui exemplos. Isso será divulgado com a documentação do Serviço de Atualização Tributária quando tiver sido finalizado.
dedução de imposto de divisas
Sua Majestade & rsquo; s Revenue & amp; A alfândega desenvolveu uma nota de prática que fornece uma excelente visão geral da situação fiscal. Este artigo irá resumir os pontos salientes.
A nota de prática é CFM61010 & ndash; Foreign Exchange.
O regime fiscal anterior a 1993 para o tratamento tributário dos ganhos e perdas cambiais foi determinado por referência ao caso em que o ganho ou perda caiu.
Caso I Como parte da conta de ganhos e perdas comerciais ordinárias, se a perda ou ganho estiver vinculado a tais atividades. Ganho de capital tratado como um ganho ou perda de capital, se associado à aquisição ou alienação de um ativo fixo. & ldquo; Nothings & rdquo; Com efeito, os ganhos e perdas cambiais foram considerados fora do sistema fiscal do Reino Unido completamente. Consequentemente, os ganhos não foram tributados nem nenhum alívio dado pelas perdas.
Embora o tratamento tributário tenha proporcionado um grau razoável de variação, o tratamento contábil foi direto e ndash; Todos os ganhos e perdas cambiais foram levados diretamente aos lucros e perdas, ou, em casos muito limitados, foram levados para reservas. O padrão contábil antigo era conhecido como Statement of Standard Accounting Practice 20 (SSAP 20).
Claramente, houve uma divisão significativa entre o tratamento contábil e o tratamento tributário no Reino Unido de ganhos e perdas cambiais.
Lei de Finanças de 1993 (FA 93)
A FA 93 tentou trazer o tratamento tributário de ganhos e perdas de divisas em consonância com o tratamento contábil, ou seja, ganhos e perdas foram levados ao lucro e perda e tributados ou permitidos como perda, conforme o caso.
Isso só se aplica às empresas incorporadas (Ltd e PLC & rsquo; s) e um conjunto de regras diferentes foi aplicado a empresas não incorporadas.
Esta foi uma oportunidade de ouro para limpar a confusão entre os tratamentos fiscais e contábeis, no entanto, os legisladores do Reino Unido criticaram muito o problema. Em vez disso, a FA 93 não trouxe diretamente ganhos e perdas de divisas no lucro e perda, mas apresentou uma nova série de regras controversas para determinar se um ganho era tributável ou se uma perda deveria ser concedida.
Em particular, a FA 93 introduziu o conceito de se um ganho ou perda de divisas era & ldquo; realizado & rdquo; ou & ldquo; não realizado ?, ou seja, se a conversão monetária monetária física tinha ocorrido ou era simplesmente uma mistura de números nas contas. Isso tem implicações para o tratamento de movimentos de divisas, pois afetaram os itens do balanço patrimonial e, especialmente, a aquisição de ganhos e perdas para as reservas de capital que ignoraram completamente o lucro e a perda.
Finanças Act 2002 (FA 2002)
FA 2002 é o actual regime de tributação que subsiste no Reino Unido hoje.
De acordo com a FA 2002, a tributação dos ganhos e perdas cambiais agora está coberta pelas regras fiscais que regem os empréstimos e os contratos de derivativos, porém são aplicáveis regras especiais para as sociedades não financeiras.
Uma corporação (entidade não constituída em sociedade, como um único comerciante ou parceria) seguirá um conjunto diferente de regras desde que preencham duas condições:
1. Eles adotaram o IAS (International Accounting Standards) desde 1 de janeiro de 2005; e.
2. Eles usam o Fair Value Accounting.
Estas regras detalhadas encontram-se no manual CFM do HMRC & rsquo; s; ndash; CFM611600 (Regras do imposto de câmbio sobre ganhos e perdas cambiais).
Como reportar perdas FOREX.
Os comerciantes de Forex podem usar suas perdas líquidas para reduzir sua responsabilidade tributária.
Mais artigos.
Os comerciantes no mercado de câmbio, ou Forex, usam o Formulário 8949 do IRS e o Anexo D para reportar seus ganhos e perdas de capital em suas declarações de imposto de renda federal. As perdas de negociação líquida do Forex podem ser usadas para reduzir seu passivo de imposto de renda. No entanto, o IRS limita o montante de perda que você pode deduzir a cada ano e os comerciantes devem calcular o valor com precisão.
Revise sua declaração de corretagem mensal e combine o lado de compra e venda de cada comércio de Forex. Não inclua negociações de curto ou longo prazo que ainda estão abertas.
Acesse o site do IRS e baixe o Formulário 8949 e o Anexo D. Depois de inserir o seu nome e o número da Segurança Social no Formulário 8949, selecione a caixa que corresponde à base de relatórios do IRS. Comece com a Parte 1 se você mantiver os ativos por um ano ou menos. Mude para a linha 1a e preencha uma descrição da propriedade. Na coluna c, insira o mês, dia e ano em que você comprou o par de moedas e na coluna d, insira o mês, dia e ano em que você vendeu. Insira o preço de venda na coluna f e o custo na coluna g. Insira esta informação para todos os seus negócios. Adicione o total de colunas f e g e insira as informações na linha 2. Preencha a Parte II, Ganhos de capital de longo prazo, para ativos de mais de um ano. Complete o formulário da mesma forma que você fez para a Parte I. Coloque qualquer quantidade negativa entre parênteses.
Transfira os totais no Formulário 8949, Parte 1, Linha 2, até o Anexo D, Parte I, linha 1, 2 ou 3. Lembre-se de inserir as informações na linha que corresponde à caixa que você marcou no Formulário 8949. Agora transfira os totais no Formulário 8949, Parte II, Linha 2, até o Anexo D, Parte II, linha 8, 9 ou 10, dependendo da caixa que você verificou no Formulário 8949. No Anexo D, Parte 1, vá para a linha que você selecionou e subtraia a coluna e da coluna f e insira o resultado na coluna h. Repita os mesmos passos para as informações que você inseriu no Anexo D, Parte II. Coloque quaisquer quantidades negativas entre parênteses.
Adicione os ganhos e as perdas entrados nas Partes I e II da Tabela D. O IRS limita o montante da perda que você pode pedir para US $ 3.000. Se a perda for inferior a US $ 3.000, você pode reclamar o valor total. Se a perda for maior, você só pode deduzir $ 3.000, mas você pode carregar o valor que permanece para os impostos do próximo ano.
Itens que você precisará.
Declaração de corretagem IRS Form 8949 e Schedule D.
File Form 8949 e Schedule D com o formulário 1040 Federal Income Tax Declaration.
Registre seu retorno oportunamente para evitar penalidades de arquivamento tardio que reduziriam o benefício de suas perdas de Forex reivindicadas.
Referências (3)
Créditos fotográficos.
Comstock / Comstock / Getty Images.
Sobre o autor.
Com sede em São Petersburgo, Flórida, Karen Rogers cobre os mercados financeiros de várias publicações on-line. Ela recebeu um diploma de bacharel em administração de empresas da Universidade do Sul da Flórida.
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dedução de imposto de divisas
Postado por: TaxFind ™
Ganhos ou Perdas cambiais.
As atividades comerciais expandiram-se significativamente e a troca de divisas e comércio internacional tornou-se parte das empresas, pequenas e grandes. Os ganhos e perdas em moeda estrangeira precisam ser reconhecidos nos relatórios financeiros da empresa. Mas, para fins fiscais, o reconhecimento e a tradução de moeda não podem ser os mesmos que os utilizados para relatórios financeiros. A Lei do imposto sobre o rendimento exige que os montantes expressos em moeda estrangeira sejam traduzidos para Rand para fins de imposto de renda.
Para fins de imposto de renda, a natureza eo tipo de contribuinte determinarão o disposto na lei. O ponto de partida será a seção 24I da Lei do Imposto de Renda, que se aplica ao tratamento tributário geral de ganhos ou perdas cambiais. A seção 24I (3) prevê expressamente que todos os ganhos e perdas nas transações cambiais, realizadas ou não, sejam de natureza capital ou não, sejam incluídos ou deduzidos do resultado.
Além disso, tais transações serão reconhecidas nas datas de transação, tradução e realização, enquanto reconhecem moeda local e moeda funcional.
Além da seção 24I, existem várias outras seções que podem ser aplicadas e, por esse motivo, o reconhecimento de ganhos ou perdas cambiais é complexo. Este artigo não se destina a descrever todas as transações e disposições de tributação, mas destina-se a auxiliar na compreensão de quais seções devem ser aplicadas.
Quando o contribuinte é um indivíduo, a primeira questão é se o contribuinte está mantendo o item de troca como estoque de negociação. Se sim, a seção 24I será aplicada. Se não, o horário oito (CGT) será aplicado (parágrafo 84 a 96 em dinheiro e no parágrafo 43 para ativos que não sejam em dinheiro).
Quando o contribuinte é uma confiança, a primeira pergunta é se o trust está realizando uma negociação. Se sim, a seção 24I será aplicada. Se não, o horário oito (CGT) será aplicado (parágrafo 84 a 96 em dinheiro e no parágrafo 43 para ativos que não sejam em dinheiro).
Todas as empresas sul-africanas e empresas estrangeiras na medida em que tal seja em relação a um estabelecimento permanente na África do Sul ou empresas estrangeiras controladas em termos da seção 9D, aplicarão a seção 24I. Deve ser cuidadoso na identificação de quando usar as taxas do local, as taxas de encaminhamento ou as taxas de câmbio médias. Em geral, as taxas de câmbio médias (conforme publicado no site da SARS e atualizadas de tempos a tempos) não serão aplicáveis à seção 24I.
As seguintes seções geralmente fornecem a conversão de moeda a ser feita com a aplicação das taxas de câmbio médias: Seção 6 quat (4) - créditos fiscais estrangeiros Seção 9D (6) - empresa estrangeira controlada Seção 9G - alienação de instrumento de capital estrangeiro que constitui estoque de negociação Artigo 25D (2) - estabelecimentos permanentes estrangeiros de um residente Artigo 25D (3) - pessoa física ou confiança que fez uma eleição para aplicar taxas de câmbio médias como um método de tradução Oito horários (CGT) - alguns parágrafos têm provisões específicas relativas à troca média taxas e outros parágrafos têm regras de tradução únicas específicas desses parágrafos.
Para fins de imposto de renda, a natureza eo tipo de contribuinte determinarão o disposto na lei.
Fonte: SAIPA (Comissão Fiscal)
POR QUE REGISTE-SE COM SAITAR?
A seção 240A da Lei de Administração Tributária, 2018 (conforme alterada) exige que todos os profissionais de impostos se inscrevam com um órgão de controle reconhecido antes de 1 de julho de 2018. É uma ofensa criminal não se registrar com um órgão de controle reconhecido e SARS.
As Perdas cambiais são Dedutíveis.
Breadcrumb.
As Perdas na Estrangeira no Exterior são Dedutíveis.
No começo do milênio, vimos o valor do aumento do dólar canadense em aproximadamente 30% em relação ao dólar norte-americano. Nos últimos dois anos, o dólar canadense foi próximo do par contra o dólar dos EUA.
Para os canadenses que compram fundos dos EUA para uma viagem ao sul da fronteira, a taxa de câmbio melhorada foi uma mudança de eventos bem-vinda.
Por outro lado, os canadenses que detém investimentos ou realizam negócios em dólares norte-americanos têm ganhos ou perdas não antecipados que, se realizados, precisam ser incluídos nas suas declarações fiscais.
Duas principais questões de tributação são comumente encontradas no relatório de ganhos e perdas cambiais: decidir se os ganhos ou perdas estão em renda ou conta de capital; e calendário da realização para fins de imposto de renda.
Como a Lei do Imposto de Renda não possui regras específicas para determinar se um ganho ou perda cambial está em renda ou conta de capital, os princípios básicos de determinação do rendimento de uma empresa ou propriedade devem ser aplicados.
Um ganho / perda decorrente da compra ou venda no exterior de bens ou serviços relacionados a negócios é por conta do resultado.
Se o ganho / perda surgir como resultado da compra ou venda de bens de capital, é um ganho ou perda de capital. Na maioria dos casos, os ganhos ou perdas no resultado são 100% tributáveis ou 100% dedutíveis. Os ganhos de capital são tributáveis a 50%, e as perdas de capital são deduzidas de 50% contra ganhos de capital, com provisões de reporte e devolução.
Os ganhos ou perdas de câmbio na conta de renda são normalmente incluídos no resultado fiscal para o regime de competência. Os ganhos ou perdas cambiais na conta de capital geralmente são reportados para fins fiscais quando eles realmente são realizados.
Se você investiu em depósitos bancários, investimentos em longo prazo ou títulos nos últimos dois anos, o aumento do dólar canadense provavelmente terá causado que seu valor caia mesmo se eles tiverem um retorno positivo em dólares americanos.
Por exemplo, se você investiu US $ 10.000 em um depósito de prazo de um ano em dólar no final de 2018, teria um valor inicial de cerca de US $ 9.800. Quando o depósito expirou no final de 2018, os fundos teriam crescido, digamos, US $ 900. Se você cobrado o depósito e obteve o produto em fundos canadenses, você receberia apenas cerca de US $ 9,950 - uma perda de capital de cerca de US $ 50 em seu investimento original.
No entanto, um ganho ou perda de capital em moeda estrangeira é incorrido somente quando uma transação real ocorreu ou se realiza, um ganho ou perda de papel em papel não conta. A perda normalmente é realizada quando os fundos dos EUA são convertidos em dólares canadenses ou outra moeda estrangeira.
Nenhuma realização ocorre enquanto os fundos investidos permanecem "em depósito". Então, se você optou por transferir seu depósito de prazo americano para um novo termo ou transferiu os fundos para uma conta bancária dos EUA, um certificado de investimento garantido nos EUA ou outro investimento norte-americano não negociável, você não teria percebido uma perda de capital naquele momento.
Por outro lado, se você tivesse comprado ativos de capital norte-americanos, como ações, títulos ou outros instrumentos negociáveis, e depois decidiu vendê-los, uma perda ou ganho de capital teria sido realizada no momento da venda. Isso é verdade mesmo se você usou o produto da venda para comprar outras ações ou títulos dos EUA.
Por exemplo, suponha que você comprou 2.500 ações em uma empresa dos EUA por US $ 20 (US $ 24) por ação. Em seguida, as ações cresceram para US $ 22 (US $ 22). Se você vender essas ações hoje, resultaria em uma perda de capital para fins fiscais canadenses de US $ 2.500 (2.500 x $ 1).
Outras disposições pessoais de divisas estrangeiras, como a conversão de cheques de viajantes em dólares norte-americanos para dólares canadenses no regresso a casa, também são consideradas por conta do capital. Os ganhos / perdas incorridos são tributáveis / dedutíveis no valor de ganho / perda acima de US $ 200.
As perdas cambiais sobre o reembolso de uma dívida incorrida para adquirir uma propriedade de uso pessoal, como um condomínio no Arizona, também são consideradas como perdas de capital.
Você deve relatar cada perda de capital cambial ou obter uma transação em sua declaração de imposto no equivalente em dólares canadenses. As taxas de câmbio a serem utilizadas são as taxas vigentes nos momentos de aquisição e disposição.
Outra questão em torno das transações cambiais é decidir qual método contábil usar no relatório desses itens para fins fiscais. Para determinar ganhos ou perdas cambiais na conta de renda, a Agência de Receita do Canadá (CRA) aceita qualquer método, desde que segue os princípios contábeis geralmente aceitos e é usado de forma consistente tanto para demonstrações financeiras quanto para a preparação do imposto.
Como os ganhos ou perdas de capital cambial são realizados somente quando uma transação realmente ocorreu, no entanto, não é aceitável usar o método de competência para essas transações. (Veja o Boletim de Interpretação da CRA IT-95R, "ganhos e perdas cambiais".)
As ramificações fiscais das transações cambiais são bastante complexas. É sempre aconselhável rever as consequências fiscais de tais transações com um especialista em impostos antes de serem realizadas. Isso ajuda você a identificar estratégias de planejamento para otimizar sua posição tributária.
Se você quiser uma consulta gratuita para descobrir como os serviços fiscais da FBC podem ajudá-lo com suas necessidades de imposto sobre pequenas empresas, ligue para 1-855-378-3628 ou envie um email para hoje.
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1-800-265-1002.
& quot; O sucesso é mais frequentemente alcançado por aqueles que não sabem que a falha é inevitável & quot; - Coco Chanel.
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Ganhos ou Perdas cambiais.
As atividades comerciais expandiram-se significativamente e a troca de divisas e comércio internacional tornou-se parte das empresas, pequenas e grandes. Os ganhos e perdas em moeda estrangeira precisam ser reconhecidos nos relatórios financeiros da empresa. Mas, para fins fiscais, o reconhecimento e a tradução de moeda não podem ser os mesmos que os utilizados para relatórios financeiros. A Lei do imposto sobre o rendimento exige que os montantes expressos em moeda estrangeira sejam traduzidos para Rand para fins de imposto de renda.
Para fins de imposto de renda, a natureza eo tipo de contribuinte determinarão o disposto na lei. O ponto de partida será a seção 24I da Lei do Imposto de Renda, que se aplica ao tratamento tributário geral de ganhos ou perdas cambiais. A seção 24I (3) prevê expressamente que todos os ganhos e perdas nas transações cambiais, realizadas ou não, sejam de natureza capital ou não, sejam incluídos ou deduzidos do resultado.
Além disso, tais transações serão reconhecidas nas datas de transação, tradução e realização, enquanto reconhecem moeda local e moeda funcional.
Além da seção 24I, existem várias outras seções que podem ser aplicadas e, por esse motivo, o reconhecimento de ganhos ou perdas cambiais é complexo. Este artigo não se destina a descrever todas as transações e disposições de tributação, mas destina-se a auxiliar na compreensão de quais seções devem ser aplicadas.
Quando o contribuinte é um indivíduo, a primeira questão é se o contribuinte está mantendo o item de troca como estoque de negociação. Se sim, a seção 24I será aplicada. Se não, o horário oito (CGT) será aplicado (parágrafo 84 a 96 em dinheiro e no parágrafo 43 para ativos que não sejam em dinheiro).
Quando o contribuinte é uma confiança, a primeira pergunta é se o trust está realizando uma negociação. Se sim, a seção 24I será aplicada. Se não, o horário oito (CGT) será aplicado (parágrafo 84 a 96 em dinheiro e no parágrafo 43 para ativos que não sejam em dinheiro).
Todas as empresas sul-africanas e empresas estrangeiras na medida em que tal seja em relação a um estabelecimento permanente na África do Sul ou empresas estrangeiras controladas em termos da seção 9D, aplicarão a seção 24I. Deve ser cuidadoso na identificação de quando usar as taxas do local, as taxas de encaminhamento ou as taxas de câmbio médias. Em geral, as taxas de câmbio médias (conforme publicado no site da SARS e atualizadas de tempos a tempos) não serão aplicáveis à seção 24I.
As seguintes seções geralmente fornecem a conversão de moeda a ser feita com a aplicação das taxas de câmbio médias: Seção 6 quat (4) - créditos fiscais estrangeiros Seção 9D (6) - empresa estrangeira controlada Seção 9G - alienação de instrumento de capital estrangeiro que constitui estoque de negociação Artigo 25D (2) - estabelecimentos permanentes estrangeiros de um residente Artigo 25D (3) - pessoa física ou confiança que fez uma eleição para aplicar taxas de câmbio médias como um método de tradução Oito horários (CGT) - alguns parágrafos têm provisões específicas relativas à troca média taxas e outros parágrafos têm regras de tradução únicas específicas desses parágrafos.
Para fins de imposto de renda, a natureza eo tipo de contribuinte determinarão o disposto na lei.
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POR QUE REGISTE-SE COM SAITAR?
A seção 240A da Lei de Administração Tributária, 2018 (conforme alterada) exige que todos os profissionais de impostos se inscrevam com um órgão de controle reconhecido antes de 1 de julho de 2018. É uma ofensa criminal não se registrar com um órgão de controle reconhecido e SARS.
As Perdas cambiais são Dedutíveis.
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As Perdas na Estrangeira no Exterior são Dedutíveis.
No começo do milênio, vimos o valor do aumento do dólar canadense em aproximadamente 30% em relação ao dólar norte-americano. Nos últimos dois anos, o dólar canadense foi próximo do par contra o dólar dos EUA.
Para os canadenses que compram fundos dos EUA para uma viagem ao sul da fronteira, a taxa de câmbio melhorada foi uma mudança de eventos bem-vinda.
Por outro lado, os canadenses que detém investimentos ou realizam negócios em dólares norte-americanos têm ganhos ou perdas não antecipados que, se realizados, precisam ser incluídos nas suas declarações fiscais.
Duas principais questões de tributação são comumente encontradas no relatório de ganhos e perdas cambiais: decidir se os ganhos ou perdas estão em renda ou conta de capital; e calendário da realização para fins de imposto de renda.
Como a Lei do Imposto de Renda não possui regras específicas para determinar se um ganho ou perda cambial está em renda ou conta de capital, os princípios básicos de determinação do rendimento de uma empresa ou propriedade devem ser aplicados.
Um ganho / perda decorrente da compra ou venda no exterior de bens ou serviços relacionados a negócios é por conta do resultado.
Se o ganho / perda surgir como resultado da compra ou venda de bens de capital, é um ganho ou perda de capital. Na maioria dos casos, os ganhos ou perdas no resultado são 100% tributáveis ou 100% dedutíveis. Os ganhos de capital são tributáveis a 50%, e as perdas de capital são deduzidas de 50% contra ganhos de capital, com provisões de reporte e devolução.
Os ganhos ou perdas de câmbio na conta de renda são normalmente incluídos no resultado fiscal para o regime de competência. Os ganhos ou perdas cambiais na conta de capital geralmente são reportados para fins fiscais quando eles realmente são realizados.
Se você investiu em depósitos bancários, investimentos em longo prazo ou títulos nos últimos dois anos, o aumento do dólar canadense provavelmente terá causado que seu valor caia mesmo se eles tiverem um retorno positivo em dólares americanos.
Por exemplo, se você investiu US $ 10.000 em um depósito de prazo de um ano em dólar no final de 2018, teria um valor inicial de cerca de US $ 9.800. Quando o depósito expirou no final de 2018, os fundos teriam crescido, digamos, US $ 900. Se você cobrado o depósito e obteve o produto em fundos canadenses, você receberia apenas cerca de US $ 9,950 - uma perda de capital de cerca de US $ 50 em seu investimento original.
No entanto, um ganho ou perda de capital em moeda estrangeira é incorrido somente quando uma transação real ocorreu ou se realiza, um ganho ou perda de papel em papel não conta. A perda normalmente é realizada quando os fundos dos EUA são convertidos em dólares canadenses ou outra moeda estrangeira.
Nenhuma realização ocorre enquanto os fundos investidos permanecem "em depósito". Então, se você optou por transferir seu depósito de prazo americano para um novo termo ou transferiu os fundos para uma conta bancária dos EUA, um certificado de investimento garantido nos EUA ou outro investimento norte-americano não negociável, você não teria percebido uma perda de capital naquele momento.
Por outro lado, se você tivesse comprado ativos de capital norte-americanos, como ações, títulos ou outros instrumentos negociáveis, e depois decidiu vendê-los, uma perda ou ganho de capital teria sido realizada no momento da venda. Isso é verdade mesmo se você usou o produto da venda para comprar outras ações ou títulos dos EUA.
Por exemplo, suponha que você comprou 2.500 ações em uma empresa dos EUA por US $ 20 (US $ 24) por ação. Em seguida, as ações cresceram para US $ 22 (US $ 22). Se você vender essas ações hoje, resultaria em uma perda de capital para fins fiscais canadenses de US $ 2.500 (2.500 x $ 1).
Outras disposições pessoais de divisas estrangeiras, como a conversão de cheques de viajantes em dólares norte-americanos para dólares canadenses no regresso a casa, também são consideradas por conta do capital. Os ganhos / perdas incorridos são tributáveis / dedutíveis no valor de ganho / perda acima de US $ 200.
As perdas cambiais sobre o reembolso de uma dívida incorrida para adquirir uma propriedade de uso pessoal, como um condomínio no Arizona, também são consideradas como perdas de capital.
Você deve relatar cada perda de capital cambial ou obter uma transação em sua declaração de imposto no equivalente em dólares canadenses. As taxas de câmbio a serem utilizadas são as taxas vigentes nos momentos de aquisição e disposição.
Outra questão em torno das transações cambiais é decidir qual método contábil usar no relatório desses itens para fins fiscais. Para determinar ganhos ou perdas cambiais na conta de renda, a Agência de Receita do Canadá (CRA) aceita qualquer método, desde que segue os princípios contábeis geralmente aceitos e é usado de forma consistente tanto para demonstrações financeiras quanto para a preparação do imposto.
Como os ganhos ou perdas de capital cambial são realizados somente quando uma transação realmente ocorreu, no entanto, não é aceitável usar o método de competência para essas transações. (Veja o Boletim de Interpretação da CRA IT-95R, "ganhos e perdas cambiais".)
As ramificações fiscais das transações cambiais são bastante complexas. É sempre aconselhável rever as consequências fiscais de tais transações com um especialista em impostos antes de serem realizadas. Isso ajuda você a identificar estratégias de planejamento para otimizar sua posição tributária.
Se você quiser uma consulta gratuita para descobrir como os serviços fiscais da FBC podem ajudá-lo com suas necessidades de imposto sobre pequenas empresas, ligue para 1-855-378-3628 ou envie um email para hoje.
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